Mitarbeiterprämie 2026: Bis zu 500 Euro steuerfrei – aber nur unter bestimmten Voraussetzungen!

# Wer kann die steuerfreie Mitarbeiterprämie auszahlen?

Die Mitarbeiterprämie 2026 ist nur dann steuerfrei, wenn sie auf einer entsprechenden lohngestaltenden Vorschrift beruht.

Das bedeutet, dass eine der folgenden Voraussetzungen erfüllt sein muss:

• Kollektivvertrag: Die Mitarbeiterprämie ist ausdrücklich im anzuwendenden Kollektivvertrag vorgesehen.
• Betriebsvereinbarung: Der Kollektivvertrag enthält eine ausdrückliche Ermächtigung, die Mitarbeiterprämie durch eine Betriebsvereinbarung zu regeln.
• Kein kollektivvertragsfähiger Arbeitgeberverband: Unter bestimmten Voraussetzungen kann die Prämie durch eine Betriebsvereinbarung geregelt werden.
• Betriebe ohne Betriebsrat: Eine Vereinbarung für alle Arbeitnehmer ist möglich, wenn eine entsprechende kollektivvertragliche Ermächtigung besteht oder kein kollektivvertragsfähiger Arbeitgeberverband existiert.

Wichtig: Eine freiwillige Entscheidung des Arbeitgebers, seinen Mitarbeitern eine Prämie auszuzahlen, reicht für die Steuerfreiheit grundsätzlich nicht aus.

Besteht ein kollektivvertragsfähiger Arbeitgeberverband, ist eine entsprechende kollektivvertragliche Grundlage erforderlich. Dies gilt auch dann, wenn für die betreffende Branche kein Kollektivvertrag abgeschlossen wurde.

# Welche steuerlichen Begünstigungen gelten?

Die Mitarbeiterprämie 2026 ist bis zu einem Betrag von EUR 500,- pro Arbeitnehmer und Kalenderjahr von der Lohnsteuer befreit.

Anders als bei früheren Prämienregelungen besteht jedoch keine vollständige Abgabenbefreiung.

Die Steuerbegünstigung betrifft somit ausschließlich die Lohnsteuer. Für Arbeitgeber fallen weiterhin die entsprechenden Lohnnebenkosten an.

# Welche weiteren Voraussetzungen müssen erfüllt sein?

Damit die Mitarbeiterprämie steuerfrei bleibt, sind insbesondere folgende Punkte zu beachten:

• Die Auszahlung muss im Zeitraum Juli bis Dezember 2026 erfolgen.
• Es muss sich um eine zusätzliche Zahlung handeln, die bisher üblicherweise nicht gewährt wurde.
• Die Prämie darf nicht an die Stelle bisheriger Entgeltbestandteile treten.
• Die steuerfreie Mitarbeiterprämie erhöht das Jahressechstel nicht und wird auch nicht darauf angerechnet.
• Beträge über EUR 500,- sind nach dem regulären Einkommensteuertarif zu versteuern.

# Kombination mit der Mitarbeitergewinnbeteiligung

Die Mitarbeiterprämie kann grundsätzlich mit der steuerfreien Mitarbeitergewinnbeteiligung kombiniert werden.

Allerdings dürfen beide Begünstigungen gemeinsam den Betrag von EUR 3.000,- pro Arbeitnehmer und Kalenderjahr nicht überschreiten.

# Fazit: Steuerfreie Auszahlung nur nach vorheriger Prüfung!

Die Mitarbeiterprämie 2026 bietet Arbeitgebern grundsätzlich die Möglichkeit, ihre Mitarbeiter mit einer steuerlich begünstigten Sonderzahlung zu belohnen. Durch die verpflichtende kollektivvertragliche Grundlage und die weiterhin anfallenden Sozialversicherungsbeiträge und Lohnnebenkosten ist die Regelung jedoch deutlich eingeschränkter als in den Vorjahren.

Unser Tipp: Bevor Sie eine Mitarbeiterprämie auszahlen, sollten Sie unbedingt prüfen lassen, ob Ihr Kollektivvertrag die erforderliche Grundlage für die Steuerfreiheit vorsieht. Eine vertragliche Vereinbarung im Betrieb ohne Betriebsrat muss alle Arbeitnehmer erfassen. Unterschiede in der Prämienhöhe müssen sachlich gerechtfertigt und nach der maßgeblichen Regelung zulässig sein. Andernfalls kann die vermeintlich steuerfreie Prämie zu einer regulär steuerpflichtigen Sonderzahlung werden.

Wir unterstützen Sie gerne bei der Prüfung der Voraussetzungen und der korrekten Abrechnung in der Lohnverrechnung.

Ihr Fidas-Team